Estoński CIT, zwany powszechnie ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych obowiązuje w Polsce już od 2021 roku. ECIT polega w znacznym uproszczeniu na tym, że tak długo jak zyski pozostają wewnątrz firmy, tak długo opodatkowanie nie występuje. W ostatnim czasie wielu moich klientów prowadzących działalność w branży finansowej zwraca się do mnie z wątpliwościami dotyczącymi uprawnienia do zastosowania estońskiego modelu podatkowego. Często wynikają one z mylących przekonań związanych z tym, że podmioty z sektora finansów nie mają możliwości rozliczenia się na tych zasadach. Więcej informacji na ten temat znajdziesz w moim poprzednim wpisie. Natomiast w dzisiejszym materiale postanowiłem omówić sytuację prawną kantorów walutowych. Czy mogą one skorzystać z ECIT-u? Dowiesz się w tym artykule.
Obecnie zgodnie z powszechnie obowiązującymi przepisami kantory walutowe mają możliwość zastosowania estońskiego CIT. Jednak pojawiające się w tym aspekcie wątpliwości są jak najbardziej uzasadnione. Wynikać mogą z faktu, że na wielu stronach internetowych podawane są nieprawdziwe informacje wspominające o tym, że przedsiębiorcy z sektora finansów nie są uprawnieni do wdrożenia ECIT-u. Natomiast sęk tkwi w tym, że polskie prawo nie używa pojęć, takich jak branża czy przychody finansowe. Przepisy wskazują jedynie listę podmiotów, które nie mogą skorzystać z estońskiego modelu opodatkowania. W jej treści nie zostały uwzględnione kantory walutowe ani działalność kantorowa. O tym, kto na pewno nie może dokonać rozliczenia wedle tych zasad, poświęcę osobny materiał.
Estoński CIT to prosty do implementacji i nowoczesny sposób opodatkowania. Jedną z jego głównych zalet jest obniżenie wysokości obowiązku podatkowego. Wybór odpowiedniej stawki podatku determinuje fakt czy dysponujesz statusem dużego lub małego podatnika. W systemie klasycznym jest to 26% dla małych i 43% dla dużych firm. Natomiast wdrożenie ECIT pozwoli Ci na redukcję poziomu obciążenia do 20% w przypadku małych firm i 34% przy dużych firmach. Warto podkreślić, że zastosowanie estońskiego modelu minimalizuje również formalności dotyczące m.in. rozliczeń, a także wpływa na płynność finansową przedsiębiorstwa.
W pierwszej kolejności istotne będzie przeprowadzenie kalkulacji zysków i strat. W przypadku, gdy wynik wskazuje, że rozliczanie na zasadach ECIT w Twojej firmie niewiele zmieni – warto zastanowić się nad możliwością samodzielnego wytworzenia bardziej sprzyjających warunków. Przykładowo w sytuacji, gdy dysponujesz zbyt dużymi kosztami pasywnymi, masz możliwość rozwiązania tego problemu poprzez rozdzielenie ich na dwie firmy. Wobec tego jedna będzie obsługiwała koszty pasywne, natomiast druga całą resztę. W takich okolicznościach możesz wdrożyć estoński CIT w jednej z nich.
Zasadniczo jest to niezwykle korzystne rozwiązanie z punktu widzenia tradycyjnego systemu rozliczeń. Wdrożeniem estońskiego modelu podatkowego powinny zainteresować się przede wszystkim firmy, których celem jest reinwestycja zysków. Wobec tego, jeśli masz jakiekolwiek pytania w tym zakresie – skontaktuj się ze mną. Umówimy spotkanie i omówimy niezbędne szczegóły. Być może okaże się, że w przypadku Twojego przedsiębiorstwa będę mógł zaproponować Ci inną, skuteczniejszą alternatywę. Ponadto zajmę się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszam do kontaktu.
Autor: Rafał Kufieta
